CFDI de Retenciones
DERIP.
Tipo: Retención
Es el documento por medio del cuál es posible deducir los impuestos que el notario retiene por concepto de una transacción ya sea de traslado de dominio (IVA en construcción no habitacional o ISR en enajenación o adquisición) o servidumbre de paso (IVA o ISR). RMF 2.7.5.4.
Cuando no se usa:
En los casos en los que se exenten impuestos.
Nota: Existen operaciones en las que no existe complemento pero si retenciones.
Requisitos para su expedición
• Alta del cliente
• Numero de escritura.
• Desglose de las retenciones,
– Importe exento.
– Base de la retención.
– Importe de la retención.
• RFC y CURP de Enajenantes y Adquirentes (solo en caso de extranjeros puede usarse RFC y CURP Genéricos)
CFDI de Retenciones
Emisión de comprobantes y constancias de retenciones de contribuciones a través de CFDI
2.7.5.4. Para los efectos de los artículos 76, fracciones III, XI, inciso b) y XVIII; 86, fracción V;
110, fracción VIII; 117, último párrafo, 126, tercer párrafo, 127, tercer párrafo, 132, segundo párrafo y 139, fracción I de la Ley del ISR, artículo
29, primer párrafo del CFF, artículos 32, fracción
V y 33, segundo párrafo de la Ley del IVA, artículo
5-A de la Ley del IEPS, y la regla 3.1.13., fracción I,
último párrafo, las constancias de retenciones e
información de pagos se emitirán mediante el
documento electrónico incluido en el Anexo 20.
Asimismo, las constancias de retención podrán
emitirse de manera anualizada en el mes de
enero del año inmediato siguiente a aquél en que
se realizo la retención o pago.
En los casos en donde se emita un comprobante fiscal por la realización de actos o actividades o por la percepción de ingresos, y se incluya en el mismo toda la información sobre las retenciones de impuestos efectuadas, los contribuyentes podrán optar por considerarlo, como el comprobante fiscal de las retenciones efectuadas.
Cuando en alguna disposición fiscal se haga referencia a la obligación de emitir un comprobante fiscal por retenciones efectuadas, éste se emitirá, salvo disposición en contrario, conforme a lo dispuesto en esta regla.
CFF 29, LISR 76, 86, 110, 117, 126, 127, 132, 139, LIEPS, 5-A, LIVA 32, 33, RMF 2015 3.1.13, 3.17.8.
DERIP/ ISR por Enajenación
Retenciones
Para la correcta aplicación de los CFDI de retenciones debemos de tomar en cuenta las siguiente consideraciones:
- El CFDI solo se expide en el caso de que se generen una retención por parte del Notario.
- Los CFDI de retenciones son documentos independientes a los complementos.
- La generación de los CFDI de retenciones no se condicionan a la expedición de un complemento.
La obligatoriedad de la expedición de los CFDI de Retenciones se deberan expedir en base al noveno transitorio de la 1er RNF
2015, 3 marzo 2015
Noveno. En los casos de enajenación y adquisición de bienes inmuebles a que se refieren los artículos 126 y 130 de la Ley del ISR, los notarios que hayan intervenido en operaciones traslativas de dominio en el ejercicio fiscal 2014, podrán no expedir el CFDI de retenciones correspondiente a operaciones celebradas en dicho ejercicio fiscal, siempre que hayan realizado en tiempo y forma el entero de las retenciones y expedido la constancia correspondiente.
DERIP/ ISR por Adquisición
Ejemplo CFDI Retenciones
Los casos en los que aplica el CFDI de
Retenciones son:
Enajenación de Bienes Inmuebles.
- ISR por enajenación de Bienes inmuebles
- ISR Por adquisición de Bienes inmuebles
- IVA en Construcción no habitacional
Servidumbre de Paso:
- ISR
- IVA
En este caso también se contempla el siguiente párrafo dentro de la regla:
Para los efectos del tercer y penúltimo párrafos de esta regla, los notarios que expidan el CFDI a que se refiere la misma deberán retener y enterar el 20% del monto total de la operación realizada por concepto de ISR a aquellas personas físicas que otorguen el uso, goce o afectación de un terreno, bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales, la cual tendrá el carácter de pago definitivo; asimismo, deberán efectuar la retención y entero total del IVA que se traslade. 2.7.1.22.
Nota: el CFDI de retenciones solo aplica cuando el Notario Público realiza una retención, si esta no aplica no es necesario emitir un CFDI en ceros.
DERIP/ IVA construcción no habitacional
. . ,
CFDI Retenciones E naJenaclon
ISR Servidumbre 20%/0peración IVA Servidumbre
Factura ot
NOTARIA 299 DEL DISTRITO FEDERAL
MOliNO N°13 Cot.NEXTlTLA
MGUEL HIDALGO, MEXICO D.F., C.P.113<15
Tlls:1235 IW, 62351396
-..ot. .f.ct...-.,...c:om.m•
Fecha de emtt16n:2015-01-15T19 26 37-0600
Fecha de eertlfleac:lón:201(.01-15T13111&
FOllo fiscal 5TTT6672-3331-4756-A060-1039Ft2C/40C7
FolloInterno:R00006 usuariO:001
NOTARIA 299 DEL DISTRITO FEDERAL MOUNO N°13 Cot.NEXTlnA fiiGUELHIDALGO, MEXICO D.F., C P. 11:W5
Tlls:62351367. 62351396
wnc...f.ccuranot.eom.mx
Fecha de em ltl6n:201S.Ot-15T19 26 37-06 00
Fecha de tel11fleac:l6n:2014-0t-15T13 11:18
FOliO flsc:al 5TTT6672-3331-4756- 1039Ft2CM:JC7
Follo Interno:R00006 usuariO:001
Comprobante Fiscal Digital por Internet que ampara retenciones e Información de pagos
Clave y descripción de la retención: 08-ENAJENACION DEBIENESINMUEBLES CONSIGNADA EN ESCRITURA PUBLICA
Comprobante Fiscal Digital por Internet que ampara retenciones e Información de pagos
Clave y descripción de la retención: 08- ENAJENACION DE BIENESINMUEBLES CONSIGNADA EN ESCRITURA PUBL CA
PeriodO que ampara la constancai
Mes inicial 05 Mes ftnal: os
Ejercicio 2015
Peñodo que ampara la constancai :
Mes inicial 05
Mes final: 05
EjerciCio: 2015
Datos delEmisor (Retenedor) Nombre: MICUEL RAMOS SlLER RFC: RASM570o416006
CURP RASM570o416HGTMLG07
eso Emisor:00001000000202586272
eso SAT: 000010000002032205-46
Datos delReceptor(Tercero) Nombre: ACOSTA GUEMES SILVIO RFC: AOGSo471025AG3
CURP AOGS471025HGTCTM05
1 N• Escrttura: 001517
Datos delEmisor (Retenedor) Nombre: MICUEL RAMOS SILER RFC: RASM570416006
CURP RASM570o416HGTMLG07
eso Emteor: 00001000000202586277
eso SAT:000010000002032205-46
Datos delReceptor (Tercero)
Nombre: Comisión Federalde Electricidad
RFC CFE37081o4QIO
1 N• Escrttura: 001517
MON T OS TOTALES MONTOS TOTALES
Operación: S 579,032.06
Gravado: S 579,032.06
Exento: S 0.00
Retenido: S115,806.41
Operación: S 579,032.06
Gravado: S 579,032.06
Exento: S 0.00 Retenido: S 92,645 13
Base retención
$ 579,032.06
IMPUESTOS RETENIDOS
Tipo de impuesto Tipo de pago
01 (ISR) Pago definivo
Monto retenido
$ 115.806.41
Base retención
$ 579,032.06
IMPUESTOS RETENIDOS
Tipo de impuesto Tipo de pago
02 (IVA) Pago defin ivo
Monto retendi o
$92,645.13
Importe con letra: (CIENTO QUINCE MIL OCHOCIENTOS SEIS PESOS 41/100 M.N.)
Importe con letra: (NOVENTA Y DOS MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y CINCO PESOS 131100 M.N.)
.......... .. =!c n-........2.0'Mid t
....Oif1l.IIHIAT:
N.ICZIII'Xt2wll$$CIJptt.-TI1t.UIN18Clt!IA" otb3$1Nt7tN pqq7$Z$&A
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Cu.n. Ofltlr!IIH c-..-n..c.atkK""....II ...SAT;
11 7-71)7..&(S...8EJI·IFV V Is-os-67T13SI(Ilf0Pti ·
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Facturación t:l trónlca para notarlo.s pcjbllcoa
WWW fac1uranot. com.mx
Página 1del
Facturación r:ltrónlca para notarlo.s pcjbllco.s
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CFDI de Retenciones vs Declaranot
CFDI de Retenciones vs Declaranot
